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S3212401: Grundlagen des Umsatzsteuerrechts für die kommunale Haushaltssachbearbeitung unter Beachtung der Umsetzung des § 2b UStG

Die Anforderungen an die steuerrechtlichen Kenntnisse in den Kommunen nehmen stetig zu. Insbesondere die Einführung des § 2 b UStG wird zu weitreichenden Änderungen bei der Besteuerung führen. Daneben bestehen Steuerpflichten aus Betrieben gewerblicher Art (BgA). Die Einrichtung eines Tax Compliance Systems, um die vollständige und zeitgerechte Erfüllung steuerlicher Pflichten sicherzustellen, ist notwendig.

Seminarinhalte:

• Systematik, Rechtsgrundlagen und Prüfung der Umsatzsteuer

• Öffentliche Verwaltung als umsatzsteuerliche Unternehmerin

• Wichtige Steuerbefreiungen für öffentliche Verwaltungen und Verzicht auf die Steuerbefreiung

• Berechnung der Umsatzsteuer (Bemessungsgrundlage, Steuersatz)

• Voraussetzungen, Möglichkeiten und Einschränkungen für den Vorsteuerabzug 

• Ermittlung anteiliger Vorsteuerbeträge, Kleinbetragsrechnungen

• Einzelfälle umsatzsteuerpflichtiger Leistungen in öffentlichen Verwaltungen

• Ausstellen von Rechnungen

• Sonderfälle des Umsatzsteuerrechts (Eingangsrechnungen aus dem Ausland, Innergemeinschaftlicher Erwerb, Reverse-Charge) erkennen

• Umsatzsteuer in der Buchführungspraxis und Haushaltsplanung (Steuerliche Aufzeichnungspflichten, Buchung von Umsatzsteuer und Vorsteuer, Auswirkungen der Umsatzsteuerpflicht auf die Haushaltsplanung)